Una forma especial de donación testamentaria: la donación en vida
De eso se trata
Resumen del artículo
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La llamada donación en vida no es una donación sucesoria clásica
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De hecho, con una donación puedes donar una parte de tu patrimonio mientras aún estás en vida
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Para evitar la evasión del impuesto sobre sucesiones, en Alemania se aplica el plazo de 10 años para las donaciones
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Desde el punto de vista legal, solo se considera una donación cuando no hay contraprestación alguna
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Puedes regalar casi todo lo que te pertenece, como tu auto, un departamento, valores o una colección de monedas
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Las donaciones a organizaciones sin fines de lucro están exentas del impuesto sobre donaciones
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La donación a una fundación es una forma especial de donación y solo puede dirigirse a fundaciones
Más información sobre las donaciones testamentarias y de sucesión
Conocer el testamento se abre en una nueva pestaña¿Qué regula el plazo de 10 años?
¿Qué normas concretas se aplican?
Las donaciones realizadas más de 10 años antes del fallecimiento del testador no se toman en cuenta al calcular el impuesto sobre sucesiones. En ese caso, las exenciones pueden aprovecharse (de nuevo) en su totalidad en el momento de la sucesión.
Las donaciones realizadas dentro de los 10 años previos al fallecimiento se suman proporcionalmente a la sucesión según el modelo de reducción gradual: por cada año transcurrido desde la donación, se deduce el 10 % del valor de la donación al realizar la suma.
Si el fallecimiento ocurre, por ejemplo, después de 5 años, se suma al patrimonio sucesorio el 50 % del valor de la donación.
¿Qué debes tener en cuenta al hacer una donación?
Solo se considera una donación cuando no hay contraprestación. Solo si existe la llamada «gratuidad» es posible obtener un beneficio fiscal o la exención del impuesto en el marco de la legislación sobre el impuesto a las donaciones.
Por lo tanto, es recomendable redactar un contrato de donación que establezca la gratuidad. Esto garantiza la seguridad jurídica y la claridad fiscal.
¿Qué puedes regalar?
Al fin y al cabo, puedes regalar cualquier cosa que te pertenezca:
- Dinero: ya sea en efectivo, por transferencia o como depósito en una cuenta, los regalos en dinero son flexibles y sencillos.
- Bienes inmuebles: puedes regalar una casa, un departamento, un terreno o incluso solo una parte de ellos.
- Valores y activos en carteras: esto incluye acciones, participaciones en fondos, bonos o incluso carteras completas.
- Participaciones en empresas: si tienes participaciones en una sociedad de responsabilidad limitada (GmbH), una sociedad anónima (AG) u otra empresa, también puedes regalarlas.
- Bienes muebles: como su nombre lo indica, puedes regalar los llamados bienes muebles. Estos incluyen, por ejemplo, autos, obras de arte y joyas, muebles, colecciones de cartas o monedas, o incluso patentes y licencias.
Importante: Para muchos bienes se requiere una escritura notarial.
¿Qué pasa con el impuesto sobre donaciones?
Las donaciones a organizaciones sin fines de lucro están exentas del impuesto sobre donaciones.
Como donante, puedes deducir tu donación como gastos extraordinarios en tu declaración de impuestos. Además, “alivias” la carga de tus herederos al reducir tu patrimonio sucesorio con una donación, lo que puede tener un efecto positivo en el impuesto sobre la sucesión.
Solo para fundaciones: la donación complementaria
La donación complementaria es otra forma de contribuir en vida. Se trata de una forma especial de donación y solo es posible cuando el beneficiario es una fundación, como por ejemplo Wilderness International.
Con una donación a la dotación, no apoyas el trabajo concreto de la fundación, sino el patrimonio (de la fundación). La ventaja: tu apoyo tiene un efecto duradero. Esto se debe a que el patrimonio de la fundación tiene como objetivo central garantizar un financiamiento duradero e independiente para la implementación de los objetivos de la fundación. De esta manera, se descarta cualquier uso indebido de tu donación.
Material informativo: Más información sobre la donación